中國(guó)小康網(wǎng)訊 記者張志 全國(guó)政協(xié)委員、民盟陜西省委副主委、西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院財(cái)政系教授李香菊建議，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化國(guó)際稅收規(guī)則變革挑戰(zhàn)，提升我國(guó)稅收治理現(xiàn)代化水平。

經(jīng)濟(jì)數(shù)字化日益成為重組全球要素資源、重塑全球經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、改變?nèi)蚋?jìng)爭(zhēng)格局的關(guān)鍵力量，同時(shí)也帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)，其對(duì)現(xiàn)行國(guó)際稅收規(guī)則、傳統(tǒng)稅制體系和征管都產(chǎn)生沖擊。

李香菊指出，經(jīng)濟(jì)數(shù)字化對(duì)稅收治理帶來(lái)的挑戰(zhàn)包括：經(jīng)濟(jì)數(shù)字化沖擊傳統(tǒng)稅收制度使課稅要素難以辨別；經(jīng)濟(jì)數(shù)字化使原有的國(guó)際稅收規(guī)則逐漸不適用；經(jīng)濟(jì)數(shù)字化凸顯現(xiàn)行稅收征管及治理能力亟需提高；“雙支柱”方案將有更多細(xì)則出臺(tái)，國(guó)內(nèi)法需做相應(yīng)調(diào)整。

李香菊認(rèn)為，我國(guó)作為數(shù)字經(jīng)濟(jì)大國(guó)和“雙支柱”方案共識(shí)的簽署國(guó)，應(yīng)前瞻謀劃事關(guān)國(guó)家主權(quán)和稅收利益的經(jīng)濟(jì)數(shù)字化課稅制度，在積極參與國(guó)際稅收新規(guī)則重構(gòu)中，增強(qiáng)中國(guó)話語(yǔ)權(quán)和影響力，同時(shí)提升我國(guó)稅收治理的現(xiàn)代化水平。因此，她建議：

一是以完善經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收立法為出發(fā)點(diǎn)，深入研究經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收制度規(guī)則。做好我國(guó)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化發(fā)展的頂層設(shè)計(jì)和體制機(jī)制建設(shè)，應(yīng)將經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收制度的理論研究作為我國(guó)學(xué)界和實(shí)務(wù)界的一個(gè)重點(diǎn)。制定稅收政策要兼顧數(shù)字經(jīng)濟(jì)的規(guī)范與發(fā)展，提高稅收行為確定性，促進(jìn)行業(yè)納稅規(guī)范出臺(tái)。重點(diǎn)研究數(shù)據(jù)要素創(chuàng)造利潤(rùn)的量化方法，數(shù)據(jù)要素是否應(yīng)征稅、應(yīng)在哪些環(huán)節(jié)征稅、稅基和稅率該如何確定等問題。

二是堅(jiān)持多邊主義框架，維護(hù)我國(guó)及廣大發(fā)展中國(guó)家的稅收權(quán)益。應(yīng)繼續(xù)積極助力國(guó)際稅收新規(guī)則的制定，主張不同發(fā)展水平國(guó)家的經(jīng)濟(jì)數(shù)字化特征和產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向性，推動(dòng)建立公正合理的數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收制度。引入“實(shí)質(zhì)性存在”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和“數(shù)據(jù)存在”原則，以“用戶貢獻(xiàn)”為核心，實(shí)現(xiàn)稅收征管責(zé)任的合理劃分。

三是再造稅收征管流程，建立健全涉稅信息共享、多元協(xié)同治稅模式。嘗試建立以數(shù)據(jù)為核心、流程為導(dǎo)向、數(shù)據(jù)采集分析技術(shù)為支撐的一站式經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收征管流程，積極探索大數(shù)據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)、人工智能智慧分析系統(tǒng)、區(qū)塊鏈稅收情報(bào)管理系統(tǒng)。深化稅務(wù)機(jī)關(guān)與第三方平臺(tái)的合作關(guān)系，完善代收代繳制度及異地申報(bào)制度，提高稅收征管效率。

四是密切關(guān)注OECD“雙支柱”方案指南等新動(dòng)態(tài)，及時(shí)出臺(tái)我國(guó)稅改的應(yīng)對(duì)之策。引導(dǎo)“走出去”企業(yè)做好應(yīng)對(duì)“雙支柱”方案的規(guī)劃和準(zhǔn)備，協(xié)調(diào)好階段性與制度性稅收政策的關(guān)系。探索生產(chǎn)地與消費(fèi)地共享稅收的制度安排，可從增值稅啟動(dòng)改革試點(diǎn)；在企業(yè)所得稅中增加適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所類型，新增以集團(tuán)、業(yè)務(wù)線、區(qū)域?yàn)閱挝坏膽?yīng)納稅所得額核算方法，研究虛擬經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等。全面審視現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，嘗試用多稅種組合優(yōu)惠替代單一的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

編輯：賈詠龍